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2026 상속세 면제 한도
2026년 현재, 대한민국에서 상속세는 더 이상 ‘회장님’들만의 고민이 아닙니다. 수도권의 평범한 아파트 한 채 가격이 상속세 일괄공제 범위를 위협하는 시대, 상속세는 이제 중산층이 마주해야 할 가장 현실적인 ‘삶의 마무리 비용’이 되었습니다.
많은 이들이 정부의 세법 개정안 소식에 귀를 기울이며 공제 한도가 늘어나기만을 기다리지만, 국회의 문턱은 높고 법제화의 시기는 여전히 미지수입니다. 결국 세금의 세계에서 승자는 ‘기다리는 자’가 아니라 ‘준비하는 자’입니다. 현행 세법의 틀 안에서 우리가 취할 수 있는 가장 전략적이고 담담한 대응책들을 짚어보겠습니다.
# 2026 상속세 면제 한도
1. 상속세는 ‘사후’가 아닌 ‘사전’의 영역이다
상속세가 무서운 이유는 그 징벌적 세율 때문만이 아닙니다. 가장 큰 리스크는 ‘준비할 시간의 상실‘에 있습니다. 상속세는 사망 시점의 잔여 재산에 대해서만 매겨지는 세금이 아닙니다. 우리 세법은 고인이 사망하기 전 10년(상속인 외의 자는 5년) 이내에 증여한 재산을 모두 상속 재산에 합산하여 과세합니다.
이른바 ’10년의 그물’입니다. 부모님이 위독해지신 뒤에야 부랴부랴 자산을 정리하고 증여를 시도하는 것은 세무적으로 큰 실익이 없습니다. 오히려 국세청의 정밀한 자금출처 조사 대상이 될 뿐입니다. 결국, 진정한 절세는 부모님이 건강하고 자산의 가치가 상대적으로 낮을 때, 즉 10년 이상의 장기적인 안목으로 시작하는 사전 증여에서 결정됩니다.
# 2026 상속세 면제 한도
2. 현행 공제 제도의 정밀한 활용
2026년 현재, 법 개정안이 통과되기 전까지 우리가 기댈 수 있는 기준은 일괄공제 5억 원과 배우자 상속공제(최소 5억~최대 30억 원)입니다. 이 숫자를 어떻게 활용하느냐에 따라 수억 원의 세액이 왔다 갔다 합니다.
첫째, 1차 상속에서 배우자 공제를 극대화하라
부모님 중 한 분이 돌아가셨을 때(1차 상속), 배우자 공제를 적절히 활용하는 것이 핵심입니다. 배우자가 실제로 상속받은 금액만큼 최대 30억 원까지 공제가 가능하므로, 당장의 상속세를 줄이기 위해 배우자에게 많은 지분을 할당하는 것이 유리해 보일 수 있습니다. 하지만 이는 훗날 배우자마저 사망했을 때(2차 상속) 자녀들이 감당해야 할 세금을 키우는 결과(배우자 공제 상실)를 낳을 수 있습니다. 따라서 1차와 2차 상속세의 총합을 계산하는 시뮬레이션이 반드시 필요합니다.
둘째, 동거주택 상속공제를 기억하라
부모님과 10년 이상 한 집에서 실제로 거주한 무주택 자녀가 그 집을 물려받을 경우, 주택 가액의 100%(최대 6억 원 한도)를 공제해 줍니다. 서울의 고가 아파트 한 채를 지킬 수 있는 가장 강력한 무기 중 하나입니다. 다만, 10년이라는 거주 요건과 무주택 조건을 충족하기 위해 미리 생활 동선을 정리해 두는 준비가 필요합니다.
# 2026 상속세 면제 한도
3. 구체적 사례로 보는 ‘준비의 차이’
두 가정의 사례를 통해 준비된 자와 그렇지 못한 자의 결과를 비교해 보겠습니다.
[사례 A] 준비 없는 상속 (갑작스러운 부고)
서울 동작구에 18억 원 아파트를 보유한 B씨가 갑작스럽게 사망했습니다. 유가족은 배우자와 자녀 2명입니다. B씨는 생전에 증여를 전혀 하지 않았습니다.
- 상속 재산: 18억 원
- 공제액: 일괄공제 5억 + 배우자 공제 5억 = 10억 원
- 과세 표준: 8억 원
- 예상 세액: 약 1억 8천만 원 B씨의 자녀들은 슬픔이 가시기도 전에 1억 8천만 원이라는 현금을 마련하기 위해 동분서주합니다. 결국 아파트를 담보로 대출을 받아 세금을 냅니다.
[사례 B] 10년 전부터 준비한 상속
B씨와 똑같은 조건의 C씨는 10년 전, 아파트 가격이 10억 원이던 시절 자녀들에게 지분의 일부(각 1억 원 상당)를 미리 증여했습니다. 또한 본인 명의의 종신보험을 가입하여 수익자를 자녀로 지정해 두었습니다.
- 증여 효과: 증여 후 10년이 경과하여 상속 재산 합산에서 제외되었습니다.
- 상속 재산 하락: 명의 분산으로 인해 사망 시점의 본인 지분 재산이 13억 원으로 감소했습니다.
- 보험금 활용: 사망 시 나온 보험금으로 상속세 8천만 원을 즉시 납부했습니다. C씨의 가족은 자산의 가치를 온전히 보존하면서도 평온하게 상속 절차를 마무리했습니다. 이것이 바로 준비된 자가 누리는 절세의 힘입니다.
# 2026 상속세 면제 한도
4. 2026년 국세청은 더 똑똑해졌다: 디지털 세무조사의 대응
2026년의 국세청은 AI와 빅데이터를 활용하여 과거와 비교할 수 없을 만큼 촘촘한 망을 가지고 있습니다.
- 자금출처 조사의 일상화: 자녀가 아파트를 살 때 부모가 빌려준 돈, 생활비 명목으로 매달 보낸 고액의 현금 등은 모두 국세청의 레이더에 걸립니다. 상속이 개시되면 고인의 10년 치 금융 거래가 전수 조사됩니다.
- 입증 책임의 변화: “그냥 주신 돈이다”라는 주장은 통하지 않습니다. 부모님께 빌린 돈이라면 적정한 이자를 지급한 차용증과 이체 내역이 있어야 하며, 간병비나 생활비로 쓴 돈은 영수증이 증빙되어야 합니다. 준비된 자는 평소에 이러한 기록들을 ‘히스토리’로 남겨둡니다.
# 2026 상속세 면제 한도
5. 실전 절세 전략: 무엇부터 시작할 것인가?
지금 당장 실행할 수 있는 담담한 전략 세 가지를 제안합니다.
- 자산의 평가 시점을 선택하라: 부동산 공시가격이 현실화되고 있지만, 여전히 시세와의 괴리가 존재합니다. 가급적 자산 가치가 저평가된 시기에 증여를 실행하여 과세 표준을 낮추십시오.
- 수익 발생 자산을 먼저 증여하라: 월세가 나오는 상가나 배당이 나오는 주식을 먼저 증여하면, 증여 이후 발생하는 소득은 자녀의 것이 됩니다. 이는 자녀가 훗날 상속세를 낼 수 있는 ‘합법적인 자금 출처’를 만들어주는 효과가 있습니다.
- 종신보험을 절세의 도구로 활용하라: 자녀가 보험료를 납부하고 수익자가 되는 종신보험은 보험금이 상속 재산에 포함되지 않습니다. 이는 상속세 납부 재원을 마련하는 가장 똑똑한 방법입니다.
# 2026 상속세 면제 한도
6. 마치며: 상속은 가족의 마지막 대화입니다
준비된 상속은 단순히 세금을 아끼는 행위가 아닙니다. 그것은 부모님이 평생 일군 자산에 대한 존중이며, 남겨진 가족들이 경제적 어려움이나 갈등 없이 화목하게 삶을 이어가게 하려는 사랑의 발현입니다.
법 개정안의 통과 여부에 일희일비하기보다, 현행법이라는 냉혹한 현실 위에서 차분하게 계산기를 두드려 보십시오. 10년 뒤의 고지서를 오늘 미리 읽어보는 사람만이, 가족의 소중한 자산을 온전히 지켜낼 수 있습니다. 준비된 자에게 상속세는 ‘빼앗기는 돈’이 아니라 ‘관리 가능한 비용’일 뿐입니다.
담담하지만 치열하게, 오늘부터 가족들과 상속에 대한 대화를 시작하시길 권합니다.
# 2026 상속세 면제 한도
# 2026 상속세 면제 한도
https://www.lawtimes.co.kr/LawFirm-NewsLetter/214544
